Mais e Menos Valias Anexo G do IRS
Vendeu um imóvel no ano passado, então saiba que o resultado dessa venda tem que ser declarada ao Fisco, através da entrega da declaração de rendimentos Modelo 3, IRS, Anexo G.
No caso da venda do imóvel resultar uma mais-valia, irá pagar imposto sobre esse ganho. No caso se resultar uma menos-valia, não irá pagar imposto, contudo terá que declarar essa menos-valia e os respetivos cálculos.
No caso de o imóvel que procedeu à venda em 2019, ter sido adquirido ou herdado antes de 1989 (ano da entrada em vigor do código do IRS), não paga imposto sobre essa mais-valia, no entanto, tem que igualmente declarar na sua declaração de rendimentos Modelo 3 essa venda e para isso tem que entregar o Anexo G1.
Sempre que, da venda de um imóvel resultar um ganho/lucro, esse valor está sujeito a tributação em sede de IRS, é a chamada mais-valia sobre imóveis, enquadrado nos rendimentos da Categoria G, nos termos do n.º 1 do artigo 9.º do código do IRS.
De acordo com o disposto no artigo 10º do código do IRS, para a autoridade tributária, o cálculo do valor de mais valia corresponde ao valor da venda subtraído do valor da compra multiplicado por um coeficiente de desvalorização monetária (definida por portaria, no caso de 2019, Portaria nº 362/2019 de 9 de outubro.
Se existirem encargos com a valorização do imóvel, como por exemplo a instalação de vidros duplos nas janelas ou um sistema de aquecimento, estas despesas são também inseridos no cálculo, do lado da compra.
Por outro lado, pode descontar ao preço da venda os encargos suportados com a mesma, nomeadamente com os serviços de mediação imobiliária.
Após o apuramento da mais-valia terá que, na declaração de IRS em 2020, preencher o anexo G do modelo 3 de IRS, identificando o imóvel em questão e indicar o valor de compra e o valor de venda, descontando os encargos, a tributação incidirá sobre 50% desse valor e será englobado aos seus rendimentos (no caso de ter outros rendimentos como sejam de trabalho dependente ou independente, por exemplo).
Deve ter em atenção um aspeto muito importante, para a autoridade tributária, o valor da compra do imóvel é o valor da respetiva caderneta predial na altura da compra e não o valor atual, ou o valor pelo qual adquirimos o imóvel, muitas vezes estes valores são muito diferentes. Será dos dois o maior.
No caso de ter herdado um imóvel o valor a considerar como aquisição, é o que serviu aquando da comunicação para efeitos de imposto de selo, ou seja o Valor Patrimonial Tributário (VPT).
Se o imóvel que vendeu era a sua residência de habitação própria e permanente, ou seja a sua morada fiscal, tem a possibilidade de estar isento desta tributação, desde que no mesmo anexo G declare que quer reinvestir ou já o reinvestiu o valor total da mais-valia numa nova habitação própria permanente, o prazo para este reinvestimento é de 36 meses. O Fisco aceita que o reinvestimento seja feito em qualquer país da União Europeia.
O reinvestimento pode também ser feito em terrenos para a construção de casas ou em obras de ampliação de imóveis, desde que se destinem a habitação própria e permanente. No entanto, nesta situação a inscrição da matriz predial tem de ser pedida até 48 meses após a venda da casa antiga e o novo imóvel tem de ser declarado como habitação até 60 meses após a venda.
Muitas vezes a venda da casa não é imediata, e por isso se já comprou a casa nova e ainda não conseguiu vender a antiga, também pode vir a beneficiar da isenção de imposto sobre as mais-valias, desde que faça a venda até 24 meses após a compra do novo imóvel. Só é declarado no Anexo G da declaração de rendimentos Modelo 3, quando efetuar a venda da casa.
Também por vezes, da venda do imóvel resulta o pagamento de parte do empréstimo que existia para a aquisição desse imóvel, nesses casos, verifica-se que a mais-valia obtida não serviu unicamente para o reinvestimento de uma nova casa destinada a habitação própria e permanente.
Também o valor de venda do imóvel pode ser superior ao valor da nova aquisição, por exemplo, uma casa vendida por 150 mil euros e a aquisição da nova casa ser de apenas 120 mil euros, não se dá o reinvestimento total numa casa de habitação própria e permanente, como a lei assim exige.
Nestes casos é considerado que houve um reinvestimento parcial, sendo calculado a parte da mais-valia que foi reinvestida na nova habitação própria e permanente.
Para melhor perceber-se esta questão do investimento parcial, indicamos de seguida um exemplo prático da forma de calcular a parte da mais-valia não reinvestida:
Supondo que um imóvel foi adquirido em 2010 por 100.000 € e vendido em 2019 por 150.000 €, sendo adquirido nova casa também em 2019, por apenas 120.000 €.
Cálculo da Mais-valia
Mais-Valia = Valor Realização – (Valor Aquisição X Coeficiente de desvalorização da moeda)
MV = 150.000 € – (100.000 € X 1.10) = 40.000 €
Cálculo da Proporção Reinvestida
Percentagem = (120.000 €/150.000 €) *100 = 80%
Quer dizer que houve um reinvestimento de 80% do valor da venda
Cálculo = 40.000 € x 80% = 32.000 €
Valor sujeito a imposto = 40.000 € – 32.000 € = 8.000,00 €
Aplica-se 50% sobre o montante de 8.000,00 €, sendo englobado aos restantes rendimentos obtidos em sede de IRS, o valor de 4.000,00 €.
Relembramos que no caso de o reinvestimento ter sido na totalidade, fica isento de imposto, no entanto, tem que entregar na mesma o respetivo anexo G da Declaração de rendimentos Mod. 3. Também para os casos de obter uma menos-valia, resultando dessa venda, tem que entregar o mesmo anexo.
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Boa tarde
Gostaria da vossa ajuda , somos 3 irmãs em 2003 o imóvel que era dos nossos pais passou para nosso nome , em 2019 o imóvel foi vendido nessa altura tinha um valor patrimonial total de 76.880€ , foi vendido por 175.000€ tendo despesas inerentes à venda de 10.907,60€. Nesse mesmo ano compramos um outro imóvel pelo o valor de 125.000€ , tendo uma das irmãs ficado com residência permanente nesse imóvel . O que pergunto é no anexo g ao declarar a venda que percentagem terei que incluir sendo que o Imi que pagava era sobre 25.626€. Isto para conseguir calcular as mais valias que teremos que pagar cada uma .
Obrigada
Cumprimentos
Boa noite. A percentagem a incluir será a quota parte da herança que lhe diga respeito. Chamamos a atenção para o facto de ter mencionado que o imóvel foi vendido em 2019, logo a sua venda teria que ter sido declarada no anexo G da modelo 3 de IRS do ano de 2019 que foi entregue em 2020.
Cumprimentos,
Viva,
O meu companheiro já possuia uma casa apenas em nome dele e no ano passado fizemos uma transferencia de crédito para outra entidade bancaria e para eu entrar também no novo credito tivemos que fazer uma escritura de compra e venda do imovel na qual ele me vendia 50% da parte dele. Este ano vou ter que declarar essa venda no IRS, certo? Nesse caso tambén se procede ao calculo de mais ou menos valias? Basta apenas declarar o valor da venda dos 50% e o valor de compra inicial é o valor pelo qual ele comprou ou o valor patrimonial nessa altura?
Obrigada,
Bom dia,
Artigo muito interessante, para o qual e pelos fóruns que li sobre a matéria, existem as mais diversas questões às quais as finanças não respondem adequadamente, na minha opinião.
Por exemplo, tenho a seguinte dúvida: no preenchimento do anexo G, devemos colocar no valor de aquisição já o valor de compra+coeficiente ou o próprio programa das finanças faz o cálculo automático do coeficiente visto que pede o ano de compra?
Boa noite. No Anexo G deverá indicar o valor de aquisição. O coeficiente é atribuído porque indica o ano.
Cumprimentos
Olá, bom dia.
Sabendo que existe uma menos-valia na venda duma HPP, haverá obrigação de reinvestir o valor da venda?
Obrigado.
Boa tarde. Não há obrigação de reinvestimento. Apenas existe é a possibilidade de a mais valia ser tributada em apenas 50%, caso exista o reinvestimento.
Cumprimentos
No preenchimento da declaração de 2019 (entregue em 2020), foi declarada a venda de um imóvel e preenchido o anexo G (quadros 4 e 5). No quadro 5 foi declarada a intenção do reinvestimento total em habitação própria e declarado o valor de reinvestimento de 2019 (parte desse valor total). Mas não foi feita a previsão de reinvestimento dos anos seguintes.
Na declaração de 2020, aquando do preenchimento do quadro 4, dá uma notificação de erro, porque não permite a inserção de vendas de imóveis em data anterior à da declaração e impossibilita o preenchimento do quadro 5 com o reinvestimento dos anos seguintes, nomeadamente da parcela executada em 2020. A questão é: O anexo G só se preenche quando a venda do imóvel corresponde ao ano da declaração? E é nessa declaração que se propõe o reinvestimento até aos 36 meses? Em 2021 não se preenche o anexo G?
O anexo G é preenchido no ano da venda e nos anos em que se dá o reinvestimento. No caso do reinvestimento não ocorrer no próprio ano da venda, então tem que ser preenchido nos anos seguintes.
Bom dia,
Um imóvel herdado em 2018 foi vendido pelos dois irmãos em 2020, pelo valor de 200.000,00€.
No preenchimento do Anexo G do IRS, o valor a colocar por cada um (a suas quotas partes são 50%) no seu próprio IRS é de 200.000,00€ ou 100.000,00€?
Obrigado.
O valor que deve ser declaro é o valor total da realização, indicando a quota parte em percentagem que cabe ao respetivo herdeiro na sua própria declaração. O fisco irá fazer o cálculo tendo em conta a percentagem indicada.
Boa Tarde, a minha companheira vendeu em Fev/2020 um imóvel(€141.500) que tinha comprado em Abril/2005 (€125.000), tive de despesas (€9.000) desta venda não tive mais valias (inseri dados num simulador). Entretanto compramos um imovel juntos em Maio de 2020 (€200.000), Tenho de inserir na declaração de irs esta compra tb, ou como não tive mais valias tal não é necessário?
Obrigado
A venda de um imóvel tem que ser sempre declarado no respetivo anexo G, independente de apurar mais ou menos valia. A compra apenas é declarada caso tenha existido reinvestimento, devendo indicar com a compra do novo imóvel.